下載地址：黃岡中學(xué)財務(wù)管理制度
（請使用“右鍵―鏈接另存為”下載）
黃岡中學(xué)財務(wù)管理制度
(2020年6月15日印發(fā)）
根據(jù)中共黃岡市委辦公室“關(guān)于嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律鞏固拓展落實中央八項規(guī)定精神成果的通知”（黃辦文[2018]10號）文件精神，深入貫徹落實習(xí)總書記關(guān)于糾正“四風(fēng)”不能止步、作風(fēng)建設(shè)永遠(yuǎn)在路上的重要指示精神，進(jìn)一步嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范財務(wù)管理行為，完善財務(wù)運作程序，提高資金使用效益?，F(xiàn)結(jié)合我校實際，制定本規(guī)定：
一、嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，加強(qiáng)收支管理
（一）科學(xué)編制預(yù)算。收支預(yù)算應(yīng)遵循“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保障重點、收支平衡”的原則，確保學(xué)校正常運轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。
1.內(nèi)部項目預(yù)算由總務(wù)處負(fù)責(zé)編制。總務(wù)處每年9月匯總各部門項目建設(shè)計劃，編制下一年度基本建設(shè)、固定資產(chǎn)添置及大型采購項目預(yù)算計劃。10月20日前，總務(wù)處將初審?fù)ㄟ^的項目計劃提請黨委會集體研究，財務(wù)處依據(jù)黨委會決定編制年度財政部門預(yù)算。
2.日常公用經(jīng)費預(yù)算由財務(wù)處根據(jù)近幾年各部門日常公用經(jīng)費支出的平均值編制年度財政部門預(yù)算。
3.財務(wù)處根據(jù)市財政局預(yù)算編制要求，按照“兩上、兩下”程序，在規(guī)定的時間內(nèi)及時編制年度財政部門預(yù)算?！耙簧稀钡念A(yù)算經(jīng)費概算，需經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人審核，分管財務(wù)副校長及校長審批通過后方可上報。“二上”的預(yù)算文本上報前，需將預(yù)算提交黨委會通過。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。各部門項目支出應(yīng)堅持“先有預(yù)算后支出”的原則，超預(yù)算的支出暫停報賬。未列入預(yù)算的項目支出，采取“一事一議、一事一結(jié)”的辦法，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、部門分管校長和財務(wù)處主任、分管財務(wù)校長同意后報校長審批。因特殊情況超出預(yù)算計劃的，須經(jīng)黨委會或校長辦公會研究同意方可開支。
（三）加強(qiáng)收支管理。學(xué)校嚴(yán)格依據(jù)政策法規(guī)和物價部門批準(zhǔn)的項目和標(biāo)準(zhǔn)收費，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，各項非稅收入要及時、足額繳入財政專戶。各處室各年級所有支出須嚴(yán)格按照有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，認(rèn)真落實“費用報銷19個不準(zhǔn)”的要求（見附件一）。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”、私設(shè)賬戶和公款私存；嚴(yán)禁隱瞞不報規(guī)費收入和其它收入、自行私分或變相私分、濫發(fā)補(bǔ)助、揮霍浪費；嚴(yán)禁不按規(guī)定少收、免收規(guī)費；嚴(yán)禁支出使用不真實、不合法、不合規(guī)的票據(jù)；嚴(yán)禁收費不開收據(jù)或打白條；嚴(yán)禁坐收坐支；嚴(yán)禁違規(guī)報銷費用。
（四）執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度。嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和公務(wù)卡結(jié)算制度，除按規(guī)定實行財政集中支付或者銀行轉(zhuǎn)賬以及農(nóng)村地區(qū)外，辦公費、差旅費、會議費、招待費、培訓(xùn)費、咨詢費、租賃費、郵電費、維修費等對外結(jié)算付款時，嚴(yán)禁使用現(xiàn)金，一律使用公務(wù)卡結(jié)算。金額超過5萬元的公務(wù)支出原則上應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。公務(wù)卡結(jié)算報賬時需提供三聯(lián)單：①機(jī)打稅務(wù)發(fā)票②所購商品或服務(wù)的明細(xì)清單③經(jīng)本人簽名的公務(wù)卡簽購單（即pos機(jī)小票，公務(wù)卡網(wǎng)銀付款除外）。
（五）嚴(yán)格借支管理。實行公務(wù)卡結(jié)算制度后一般不予辦理借款。特殊情況確需借款的，須經(jīng)校長辦公會研究同意方可借支。借款應(yīng)在公務(wù)完成后30天內(nèi)結(jié)清，最遲不得超過三個月。
二、嚴(yán)格落實 “三重一大”規(guī)定，項目建設(shè)執(zhí)行政府采購
（一）嚴(yán)格落實“三重一大”規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管，強(qiáng)化事前審批制度。
1.大額資金標(biāo)準(zhǔn)確定為5萬元。
2.落實事前審批制度。
（1）項目單項支出1萬元以下支出，由項目所在部門提出事前審批報告并由部門負(fù)責(zé)人在事前審批報告上簽字，部門分管校長事前審核，財務(wù)處負(fù)責(zé)人和分管財務(wù)校長審批。
（2）1萬元以上、5萬元以下支出，由項目所在部門提出事前審批報告并由部門負(fù)責(zé)人在事前審批報告上簽字，部門分管校長事前審核，報請校長事前審批（事前報告簽批）。
（3）5萬元以上支出，由項目所在部門提出事前審批報告并由部門負(fù)責(zé)人在事前審批報告上簽字，部門分管校長事前審核，提請學(xué)校黨委會集體決策批準(zhǔn)，形成會議紀(jì)要或會議記錄。
3.嚴(yán)禁在實際操作過程中，為方便報賬，將一個項目分解成若干個項目支出報賬。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度，強(qiáng)化政府采購計劃與合同備案管理，嚴(yán)格采購合同履約與驗收，采購合同應(yīng)在湖北省政府采購網(wǎng)上進(jìn)行公開。
1.政府采購相關(guān)規(guī)定
（1）政府集中采購目錄內(nèi)20萬元以下的貨物與服務(wù)項目，采購人通過市政府采購電子商城采購。市政府采購電子商城有所需采購商品且價格較線下市場低的必須進(jìn)入電子商城采購，如果政府采購電子商城內(nèi)商品價格較線下市場高的情況下可以線下在市政府定點供應(yīng)商中進(jìn)行采購。電子商城構(gòu)建完善后，除政府采購電子商城內(nèi)商品價格較線下市場高的情況下可另行線下采購?fù)?，其他商品采購人通過市政府采購電子商城采購。采購人登錄政府采購電子商城后，通過直購、議價、網(wǎng)上競價等方式在政府采購電子商城采購貨物與服務(wù)，采購活動結(jié)束后，采購人應(yīng)在電子商城系統(tǒng)中將成交確認(rèn)單打印出來，作為政府集中采購報銷憑證附件。
（2）集中采購目錄內(nèi)20萬元及以上的項目，采購人必須在市政府采購計劃備案系統(tǒng)中直接選擇市政府采購中心代理采購，將備案計劃抄送市政府采購中心，并簽訂委托代理協(xié)議。市政府采購中心接受委托后，按照采購人提交的具體采購需求組織采購活動。
（3）政府采購協(xié)議、定點范圍內(nèi)的貨物、工程和服務(wù)無法滿足需求的，需要在其他供應(yīng)商處采購的，采購人應(yīng)提出理由，報市政府采購中心同意，或委托市政府采購中心采購。
（4）集中采購范圍內(nèi)項目，采購人不得委托其他采購代理機(jī)構(gòu)采購。采購人將集中采購范圍內(nèi)的項目委托給其他采購代理機(jī)構(gòu)采購的，由財政部門責(zé)令整改；拒不改正的，停止撥付財政資金，由其上級行政主管部門或者有關(guān)機(jī)關(guān)依法給予其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處分。
（5）集中采購目錄外達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)（30萬元及以上）的項目，采購人自行決定市政府采購中心或其他代理機(jī)構(gòu)采購。若選擇其他代理機(jī)構(gòu)采購的，需經(jīng)三人以上遴選小組集體決定有資質(zhì)、服務(wù)質(zhì)量高的代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理采購。
（6）集中采購目錄外未達(dá)到采購限額標(biāo)準(zhǔn)（30萬元以下）的貨物與服務(wù)項目，屬公共物品的，由總務(wù)處安排統(tǒng)一采購，屬學(xué)科專業(yè)物品的，由相關(guān)部門3人組成采購小組實施，按以下采購限額標(biāo)準(zhǔn)及采購辦法辦理。
①金額在1萬元以下（不含1萬元）的物資采購，由各部門填寫《物資采購審批單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字、分管副校級干部審批后按程序辦理。
②金額在1萬元以上5萬元以下（不含5萬元）的物資采購，由各部門提出書面物資采購申請報告，并填寫《重大業(yè)務(wù)事項支出事前審批表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管副校長簽字審核，報校長審批后按程序辦理。
③金額在5萬元以上的物資采購必須按照《黃岡中學(xué)關(guān)于落實“三重一大”決策制度的實施辦法》要求，由黨委會研究后按程序辦理。
④金額在20萬元以上30萬元以下的物資采購按市教育局、市財政局政府采購辦關(guān)于政府采購的相關(guān)規(guī)定委托第三方代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行。
（7）政府采購貨物或服務(wù)項目，根據(jù)黃政辦發(fā)【2018】45號文件精神，市級200萬元（含）以上的必須采用公開招標(biāo)方式。政府采購工程項目以及與工程建設(shè)有關(guān)的貨物、服務(wù)采用招標(biāo)方式的，公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2.學(xué)校采購支出程序
（1）總務(wù)處登記。
（2）領(lǐng)導(dǎo)事前審批。
（3）總務(wù)處統(tǒng)一在黃岡市政府采購電子商城采購或委托黃岡市政府采購中心代理采購等方式采購。
（4）采購項目完工后由項目使用部門及有關(guān)人員組成的專班驗收。形成固定資產(chǎn)的，應(yīng)由總務(wù)處進(jìn)行資產(chǎn)登記條碼管理。
（5）財務(wù)審批報賬。報賬時需提供附件有：結(jié)算發(fā)票、領(lǐng)導(dǎo)事前審批單（超過5萬的，還需附上黨委會會議紀(jì)要或會議記錄復(fù)印件、電子商城成交確認(rèn)單、政府采購計劃備案表、項目采購合同、中標(biāo)通知書、項目完工驗收報告、固定資產(chǎn)條碼管理登記單、低值易耗品入庫單。
三、明確財務(wù)審批程序、分清簽字人責(zé)任、加強(qiáng)落實督辦，實行責(zé)任追究
根據(jù)《省委辦公廳、省政府辦公廳關(guān)于加強(qiáng)對黨政主要負(fù)責(zé)人監(jiān)督的意見》（鄂辦發(fā)[2013]7號）一把手“四個不直接分管”的規(guī)定，財務(wù)開支由分管負(fù)責(zé)的同志簽字審批，做到副職分管、正職監(jiān)督、集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策。市紀(jì)委監(jiān)委在解讀時表示一把手不得審簽財務(wù)票據(jù)，但是一把手要落實監(jiān)管責(zé)任，監(jiān)管方式就是從制度規(guī)范、加強(qiáng)內(nèi)控、集體決策、事前審批。
（一）我校財務(wù)管理審批權(quán)限實行三級管理模式。即單位負(fù)責(zé)人（事前報告審批或會議集體決定）、分管財務(wù)副校長、財務(wù)處主任。下一級對上一級依次負(fù)責(zé)。
（二）實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的財務(wù)審批制度。
1.財務(wù)歸口審批，所有開支財務(wù)處主任與分管財務(wù)副校長簽字審批。
2.重大事項事前審批，1萬元以上支出，事前報告校長審批；5萬元以上支出，事前上會集體決策。
3.各項開支必須履行審批手續(xù)，不準(zhǔn)“先斬后奏”。
（三）明確報賬審批程序及業(yè)務(wù)操作流程
1.具體經(jīng)辦人貼票（小票貼成魚鱗狀）、填寫憑證粘貼單，在每張票據(jù)上簽字，并注明事由。
2.出納會計事前審核。對報賬人貼票的規(guī)范性及報銷單填寫金額的準(zhǔn)確性、發(fā)票的真?zhèn)蔚确矫孢M(jìn)行前臺初審。
3.所在處室或年級的負(fù)責(zé)人審查及其分管校長審簽。
4.財務(wù)處負(fù)責(zé)人和財務(wù)分管校長簽字審批。
5.會計事中審核。對票據(jù)的真實性、附件的完整性、簽字審批程序是否到位等進(jìn)行稽核。
6.出納付款。
7.會計記賬時，事后審核。對支出的憑證，邊審核，邊整理，邊記賬。對收款票據(jù)的入賬情況進(jìn)行稽核勾對。
8.會計報表、會計資料裝訂歸檔等。
（四）分清財務(wù)責(zé)任、實行責(zé)任追究。
1.部門經(jīng)手人、部門負(fù)責(zé)人及其分管副校長責(zé)任：對所報銷支出內(nèi)容是否真實、合理、廉潔負(fù)責(zé)，負(fù)有直接責(zé)任或主體責(zé)任。未經(jīng)同意的任何支出，各處室或年級負(fù)責(zé)人有權(quán)拒絕簽字報銷。
2.會計、出納人員責(zé)任：財務(wù)報賬會計審核實行出納、會計三審制度，即財務(wù)處主任簽字前的出納事前審核、付款前的會計事中審核、會計記賬時的事后審核。會計人員負(fù)責(zé)對報賬票據(jù)合法性、貼票及填寫報銷憑證的規(guī)范性、簽字程序與報銷附件的完整性、支付金額的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。會計人員有《會計法》賦予的依法會計核算及會計監(jiān)督責(zé)任。對不合規(guī)、手續(xù)不齊全票據(jù)，會計人員有權(quán)拒絕付款。會計人員發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時向財務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人匯報。
3.財務(wù)處主任責(zé)任：對財務(wù)處的所有財務(wù)會計業(yè)務(wù)及學(xué)校對財務(wù)會計政策法規(guī)執(zhí)行情況負(fù)有全面管理的直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
4.分管財務(wù)副校長：對財務(wù)管理工作負(fù)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
5.單位主要負(fù)責(zé)人：對財務(wù)管理工作負(fù)主要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
（五）專人負(fù)責(zé)報賬。各處室或年級應(yīng)指定一名專人為報賬員，負(fù)責(zé)本部門的報賬和費用支出登記，并配合總務(wù)處做好所在部門年度項目預(yù)算等相關(guān)工作。原則上當(dāng)月經(jīng)濟(jì)事項當(dāng)月報賬，最遲不得超過經(jīng)濟(jì)事項發(fā)生日兩個月。
財務(wù)報賬時間規(guī)定為每周一至周四。周五至周六為財務(wù)人員整理憑證、傳遞憑證、登賬、對賬等工作時間。
四、厲行勤儉節(jié)約，壓縮費用開支
（一）壓縮會議費用。實行會議審批制度，召開大型會議應(yīng)履行事前審批程序，大型會議計劃由校長辦公會研究審批。實行會議預(yù)算制度，未經(jīng)事前預(yù)算審批的會議，一律不予報賬。實行會議定點制度，會議原則上安排在校內(nèi)會議室召開，確實不能滿足需要的，應(yīng)在政府采購定點管理場所召開，非指定地點召開會議不予報銷。
（二）嚴(yán)格控制招待費，實行接待事前審批制度。學(xué)校公務(wù)接待須履行事前審批程序，未履行事前審批程序的不予報銷。
（三）大力節(jié)約差旅費，實行差旅事前審批制度。差旅費用報銷按照《黃岡市市級黨政機(jī)關(guān)差旅費管理辦法》（黃財行【2014】92號）及《黃岡市財政局關(guān)于調(diào)整市級黨政機(jī)關(guān)差旅住宿費標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的通知》（黃財行【2019】9號）執(zhí)行（見附件二）。外派干部和各種駐隊人員差旅費補(bǔ)助按財政部門規(guī)定執(zhí)行。
（四）嚴(yán)格控制考察學(xué)習(xí)費用，實行外出學(xué)習(xí)考察事前審批制度。因公外出考察、學(xué)習(xí)、講課比賽參賽或觀摩、參會等，出差人應(yīng)有相關(guān)部門組織活動的正式文件通知，并在出差前做好事前審批手續(xù)。報賬時需提供出差事前審批單及組織活動的相關(guān)部門出具的正式文件通知。
（五）嚴(yán)格控制車輛費用，加強(qiáng)車輛運行成本管理。①實行出車派車制度。因公外出確需派車，由校辦公室開具派車單。司機(jī)出車過境、過橋、洗車、停車費等費用按派車單中的時間、地點、事由等內(nèi)容核實報銷。凡因違反交通法規(guī)或未經(jīng)批準(zhǔn)私自出車產(chǎn)生的費用由司機(jī)自行承擔(dān)。②實行車輛維修事前報批與公示制度。公車確需維修的，司機(jī)應(yīng)事先報告辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)，并填寫《車輛維修事前審批單》，在指定政府采購地點維修；確需大修的，報校領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。公務(wù)用車維修費用報銷時，必須具備“四聯(lián)單”，即事前審批單、維修清單、發(fā)票、公示單。③實行定點加油事前審批與公示制度。加油卡批量購油應(yīng)事先報告辦公室和分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并填寫《車輛加油事前審批單》。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)用車加油“一車一卡”、“車卡綁定”規(guī)定，公務(wù)用車加油費用報銷時，必須具備“五聯(lián)單”，即發(fā)票、公務(wù)車用油審批單（含行車?yán)锍蹋?、加油清單、派車審批單、公示單?SPAN lang=EN-US>
（六）大力節(jié)約水電、文印費用。
水電費由總務(wù)處指定專人管理，做好水電用量分戶臺賬登記工作，避免水電浪費。總務(wù)處應(yīng)對附屬單位或涉外單位每半年抄表登記結(jié)算一次，校園內(nèi)住宅區(qū)住戶每季度抄表登記結(jié)算一次。
大力節(jié)約文印費用，推行無紙化辦公。學(xué)校文件材料原則上到校內(nèi)文印室打印，確因需要到外印制宣傳品、文件資料等，事前報分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?？倓?wù)處應(yīng)加強(qiáng)文印室的成本管理，做好文印室每月耗材及各處室、各年級文印資料印刷量的統(tǒng)計工作。